Руководство по налоговой оптимизации для малого бизнеса в США

Если у тебя свой бизнес — пусть даже крошечный, где ты сам себе директор, бухгалтер и маркетолог — налоги могут показаться тёмным лесом. Но это не значит, что нужно бояться. Нужно разобраться. А главное — научиться не переплачивать, ведь каждый законный вычет — это деньги, которые остаются у тебя в кармане.

1. Бизнес-структура — не просто формальность, а фундамент налоговой оптимизации

Sole Proprietorship — просто, но невыгодно? Это самый популярный вариант для начинающих, фрилансеров и тех, кто работает один. Ты просто регистрируешься как самозанятый, и всё, что заработал — считается личным доходом. Но вот минус: всё, что ты заработал, облагается налогом на самозанятость — 15.3%, даже если ты часть этих денег потратил на бизнес или отложил. Например:

• Заработал $60,000
• После расходов осталось $45,000
• Всё $45,000 облагается самозанятостью ≈ $6,885

LLC — гибкость и защита LLC (общество с ограниченной ответственностью) даёт больше свободы и защищает твои личные активы (дом, машину) от рисков бизнеса. Плюс — ты можешь сам выбрать, как будешь облагаться налогом:

• Как Sole Prop (по умолчанию)
• Как S-Corp (по заявлению через IRS Form 2553)

Если оформляешь LLC в паре с женой/мужем, можно подать совместно как Single-Member LLC — это упрощает отчётность. S-Corp — если бизнес идёт хорошо Если ты зарабатываешь от $40–50 тысяч чистой прибыли в год, можешь существенно сэкономить на налоге на самозанятость, оформив S-Corp. Как это работает:

• Ты платишь себе зарплату (например, $40,000) → на это начисляются налоги (включая Social Security и Medicare).
• Остаток (например, $30,000) идёт как распределённая прибыль — без налога на самозанятость.

Минусы:

• Обязательная зарплата W-2 (нужна payroll система)
• Больше бумажной волокиты
• Нужно подавать отдельную налоговую декларацию

Реальный кейс: один клиент с прибылью $100,000 после перехода на S-Corp начал экономить около $6,000 ежегодно только на налогах.

2. Бухгалтерия — если учёта нет, оптимизации тоже нет

Хочешь списывать — докажи, что тратил на бизнес. IRS смотрит не на твои слова, а на документы. Это значит: без чеков, выписок и категорий — ничего не получится. Как вести учёт:

• Используй отдельный банковский счёт и карту — это уже 50% порядка
• Храни чеки. Фото на телефон или через приложения вроде Expensify.
• Расписывай каждую транзакцию. Не просто "покупка на Amazon", а "микрофон для записи подкаста"
• Делай месячные сводки. Это поможет не только для налогов, но и понять: на что уходит прибыль?

Совет: даже если только начинаешь, сделай табличку в Google Sheets с двумя вкладками: "Доходы" и "Расходы". Поверь, через год скажешь себе спасибо.

3. Что можно списывать: чем больше знаешь, тем меньше платишь

Закон разрешает вычитать все "обычные и необходимые" расходы. Главное — чтоб они были действительно связаны с бизнесом. Вот часто забываемые категории: Связь и интернет Если работаешь дома, можно вычесть пропорционально: допустим, 70% времени — работа → значит, 70% интернет-счета — в расходы. Домашний офис Если у тебя есть отдельная комната или чётко отделённая часть помещения, ты можешь списывать:

• часть аренды или ипотеки
• коммуналку (пропорционально)
• страховку
• уборку

Нельзя списывать кухню, если работаешь за обеденным столом. IRS к этому строго относится. Транспорт Если ездишь по делам:

• Можно учитывать пробег (стандартный вычет в 2025 — 67 центов за милю)
• Или учитывать реальные расходы (бензин, страховка, ремонт — но тогда нужно подробный журнал)

Пример: проехал по делам 300 миль в месяц → $201 списания. Образование Курсы, книги, конференции, вебинары — если они по теме твоего бизнеса, можно списывать. Но не абстрактные "по саморазвитию", а профильные.

4. Амортизация — не всё сразу

Допустим, купил ноутбук за $2,500. Если бизнес в первый год почти не приносил прибыли, тебе невыгодно списывать всю сумму сразу — нет с чего уменьшать налоги. Вариант: растянуть амортизацию на 3–5 лет. Каждый год будешь получать часть вычета. Но если прибыль высокая — активируй Section 179 и списывай сразу. Особенно хорошо работает для дорогого оборудования, авто, техники.

5. Пенсия — налоговая скидка с отложенным эффектом

Многие бизнесмены вообще забывают об этом. А зря: пенсионные взносы — это законный способ уменьшить налоговую базу и при этом сохранить деньги. SEP IRA

• Подходит для индивидуальных предпринимателей
• До 25% дохода можно внести, но не более $69,000 в 2025
• Не требует постоянных выплат

Solo 401(k)

• Идеально, если ты один в компании
• Можно внести как “работник” до $23,000 (или $30,500, если 50+), и как “работодатель” — до 25% прибыли
• Более гибко и выгодно для высокодоходного бизнеса

6. Медицинские расходы — тоже можно списывать

Если сам себе работодатель и сам покупаешь страховку:

• Платежи за страховку можно вычесть полностью
• Открывай HSA (Health Savings Account) — туда можно класть деньги без налогов и тратить их на медицину

Пример: внес $7,300 в HSA → уменьшил налогооблагаемый доход на ту же сумму.

 7. Квартальные платежи: IRS не ждёт апреля

Многие новички думают: "Подумаешь, заплачу раз в год". Но если у тебя нет официальной зарплаты — IRS ожидает ежеквартальные платежи налога. Причём заранее. Если не платить — пеня + проценты.  Совет: заведи привычку раз в квартал считать чистую прибыль и от неё платить 25% предполагаемого налога. Или просто переводи IRS фиксированную сумму.

 8. Бухгалтер — не роскошь

Малый бизнес часто экономит на главном. А потом получает:

• Штраф за неправильную форму
• Упущенные вычеты
• Переплаты в $5–10 тысяч в год

Бухгалтер с опытом в малом бизнесе стоит $500–1500 в год — но часто экономит в 3–5 раз больше. Если не хочешь тратиться — хотя бы один раз в год проконсультируйся по своей налоговой стратегии. Это как проверка у врача: лучше узнать раньше, чем лечить потом.